Kreisfinanzen

Der Kreistag des Ostalbkreises hat in seiner Sitzung am 01.03.2011 beschlossen, die Doppik zum 01.01.2012 einzuführen. Kernpunkt der Reform zum Gemeindehaushaltsrecht ist die Umstellung von der bisherigen zahlungsorientierten Darstellungsform im kameralen Haushalt auf die vollständige Abbildung des Ressourcenverbrauchs und des Ressourcenaufkommens durch die Erfassung von Aufwendungen und Erträgen anstelle von Ausgaben und Einnahmen im doppischen Haushalt. Statt Aus- und Einzahlungen stehen im Ergebnishaushalt die Rechengrößen Aufwendungen und Erträge im Mittelpunkt, wobei erstere aber dennoch in der Finanzrechnung zur Überwachung der Finanzlage weiter berücksichtigt werden. Künftig ist der gesamte Ressourcenverbrauch, also auch die Abschreibungen auf das gesamte Vermögen, auszuweisen und zu erwirtschaften.

Mit der Einführung der Doppik wurde auch die Struktur des Haushalts geändert. Waren bisher die "Unterabschnitte" die maßgebenden Gliederungselemente im Haushaltsplan, wurden diese von im doppischen Haushalt von den sog. Produkten abgelöst. Unter Produkten werden sämtliche Verwaltungsleistungen verstanden, die innerhalb eines Geschäftsbereiches erbracht werden. Dieser Ansatz soll ermöglichen, die Leistungen der Verwaltung unter den Gesichtspunkten Mengen, Kosten, Zeit und Qualität zu betrachten und Ergebnisse für die Steuerung des Verwaltungshandelns 08.11.2016 verabschiedeten Haushalt 2017 legt der Ostalbkreis bereits seinen sechsten doppischen Haushalt vor.

Der doppische Haushaltsplan gliedert sich in mehrere aufeinander abgestimmte Teile:

• Im Ergebnishaushalt werden alle Erträge und Aufwendungen geplant - er ist damit mit dem seitherigen Verwaltungshaushalt vergleichbar. Hier werden die Kreisumlage, Gebühreneinahmen, Erstattungen, Personal- und Geschäftsaufwendungen, Hilfeleistungen, Abschreibungen usw. gebucht.
• Der Finanzhaushalt enthält alle ergebniswirksamen Zahlungen aus laufender Geschäftstätigkeit (analog dem Ergebnishaushalt ohne z.B. Abschreibungen) und alle Ein- und Auszahlungen aus Investitions- und Finanzierungstätigkeit (vergleichbar mit dem bisherigen Vermögenshaushalt). Im Finanzhaushalt sind z.B. die Beschaffung von beweglichem Vermögensgegenständen sowie Baumaßnahmen (Schulhaus- und Krankenhausbauten, Straßenbaumaßnahmen) veranschlagt.
• Die in Aktiva und Passiva gegliederte Bilanz stellt das Vermögen und die Schulden des Landkreises dar und entspricht damit der Vermögensrechnung.

Das Gesamthaushaltsvolumen beläuft sich

im Haushaltsjahr 2021 auf 830.276.275 Euro
im Haushaltsjahr 2020 auf 786.764.123 Euro
Die Steigerung beträgt somit
43.512.152 Euro = 5,53 %






Davon entfallen auf

	2021 Euro	2020 Euro	+/- Euro	Prozent
Ergebnishaushalt	478.154.462	454.332.666	23.497.589	5,17
Finanzhaushalt	42.690.154	28.009.841	14.640.313	52,27
Kernhaushalt	520.844.616	482.342.507	38.137.902	7,91
Erfolgsplan Eigenbetrieb Immobilien	8.131.368	7.595.609	535.759	7,05
Vermögensplan Eigenbetrieb Immobilien	16.569.209	22.718.339	-6.149.130	-27,07
Wirtschaftspläne Eigenbetrieb Immobilien	24.700.577	30.313.948	-5.613.371	-18,52
Erfolgsplan Kliniken Ostalb	281.178.012	270.594.598	10.583.414	3,91
Vermögensplan Kliniken Ostalb	3.553.070	3.513.070	40.000	1,14
Wirtschaftspläne Kliniken Ostalb	284.731.082	274.107.668	10.623.414	3,88
Wirtschaftspläne Kliniken gesamt	309.431.659	304.421.616	5.010.043	1,65
ergibt Gesamthaushaltsvolumen	830.276.275	786.764.123	43.147.945	5,48