Kreisfinanzen

Der Kreistag des Ostalbkreises hat in seiner Sitzung am 01.03.2011 beschlossen, die Doppik zum 01.01.2012 einzuführen. Kernpunkt der Reform zum Gemeindehaushaltsrecht ist die Umstellung von der bisherigen zahlungsorientierten Darstellungsform im kameralen Haushalt auf die vollständige Abbildung des Ressourcenverbrauchs und des Ressourcenaufkommens durch die Erfassung von Aufwendungen und Erträgen anstelle von Ausgaben und Einnahmen im doppischen Haushalt. Statt Aus- und Einzahlungen stehen im Ergebnishaushalt die Rechengrößen Aufwendungen und Erträge im Mittelpunkt, wobei erstere aber dennoch in der Finanzrechnung zur Überwachung der Finanzlage weiter berücksichtigt werden. Künftig ist der gesamte Ressourcenverbrauch, also auch die Abschreibungen auf das gesamte Vermögen, auszuweisen und zu erwirtschaften.

Mit der Einführung der Doppik wurde auch die Struktur des Haushalts geändert. Waren bisher die "Unterabschnitte" die maßgebenden Gliederungselemente im Haushaltsplan, wurden diese von im doppischen Haushalt von den sog. Produkten abgelöst. Unter Produkten werden sämtliche Verwaltungsleistungen verstanden, die innerhalb eines Geschäftsbereiches erbracht werden. Dieser Ansatz soll ermöglichen, die Leistungen der Verwaltung unter den Gesichtspunkten Mengen, Kosten, Zeit und Qualität zu betrachten und Ergebnisse für die Steuerung des Verwaltungshandelns 08.11.2016 verabschiedeten Haushalt 2017 legt der Ostalbkreis bereits seinen sechsten doppischen Haushalt vor.

Der doppische Haushaltsplan gliedert sich in mehrere aufeinander abgestimmte Teile:

• Im Ergebnishaushalt werden alle Erträge und Aufwendungen geplant - er ist damit mit dem seitherigen Verwaltungshaushalt vergleichbar. Hier werden die Kreisumlage, Gebühreneinahmen, Erstattungen, Personal- und Geschäftsaufwendungen, Hilfeleistungen, Abschreibungen usw. gebucht.
• Der Finanzhaushalt enthält alle ergebniswirksamen Zahlungen aus laufender Geschäftstätigkeit (analog dem Ergebnishaushalt ohne z.B. Abschreibungen) und alle Ein- und Auszahlungen aus Investitions- und Finanzierungstätigkeit (vergleichbar mit dem bisherigen Vermögenshaushalt). Im Finanzhaushalt sind z.B. die Beschaffung von beweglichem Vermögensgegenständen sowie Baumaßnahmen (Schulhaus- und Krankenhausbauten, Straßenbaumaßnahmen) veranschlagt.
• Die in Aktiva und Passiva gegliederte Bilanz stellt das Vermögen und die Schulden des Landkreises dar und entspricht damit der Vermögensrechnung.

Das Gesamthaushaltsvolumen beläuft sich

im Haushaltsjahr 2020 auf 786.764.123 Euro
im Haushaltsjahr 2019 auf 768.104.074 Euro
Die Steigerung beträgt somit 18.660.049 Euro = 2,43 %




Davon entfallen auf

	2020 Euro	2019 Euro	+/- Euro	Prozent
Ergebnishaushalt	454.332.666	453.374.774	1.541.778	0,34
Finanzhaushalt	28.009.841	44.425.415	-16.699.906	-37,59
Kernhaushalt	482.342.507	497.800.189	-15.158.128	-3,05
Erfolgsplan Eigenbetrieb Immobilien	7.595.609	7.521.463	74.146	0,98
Vermögensplan Eigenbetrieb Immobilien	22.718.339	10.039.312	12.679.027	126,29
Wirtschaftspläne Eigenbetrieb Immobilien	30.313.948	17.560.775	12.753.173	72,62
Erfolgsplan Kliniken Ostalb	270.594.598	249.259.110	21.335.488	8,56
Vermögensplan Kliniken Ostalb	3.513.070	3.484.000	29.070	0,83
Wirtschaftspläne Kliniken Ostalb	274.107.668	252.743.110	21.364.558	8,45
Wirtschaftspläne Kliniken gesamt	304.421.616	270.303.885	34.117.731	12,62
ergibt Gesamthaushaltsvolumen	786.764.123	768.104.074	18.959.603	2,47